Платить в казну НДФЛ с полученного дохода — прямая обязанность каждого россиянина. Но в ряде случаев гражданин может уменьшить налогооблагаемую базу и отдать 13% не со всей суммы, которую ему перечислили заказчики, а лишь с части — с чистой прибыли. В налоговом кодексе это называют профессиональным вычетом. Расскажем подробнее, как его рассчитывают и какие документы нужны для отчетности.
Правила предоставления профессионального налогового вычета
На льготу могут претендовать те граждане и ИП, которые получают доход, облагаемый НДФЛ, но при этом трудятся не по найму. Перечислим все категории специалистов, имеющих право на профессиональный налоговый вычет:
- индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (при УСН или патенте вычет не положен);
- физлица, нанятые по договору ГПХ;
- арбитражные управляющие, адвокаты и нотариусы;
- авторы, получающие вознаграждение.
СПРАВКА:
Как рассчитывают вычет
Сумма вычета равна величине фактически понесенных расходов при выполнении работы. Когда таксист в статусе ИП возит пассажиров на личном транспорте, он тратит деньги на бензин и запчасти. Парикмахер, делающий стрижки и прически, расходует собственные финансы на средства по уходу за волосами. При сдаче декларации необходимо отметить, сколько расходов фактически понес специалист, и вычесть из общей суммы дохода траты. С остатка в казну уплачивают 13%.
ПРИМЕР:
У нотариусов к профессиональным расходам относят зарплату сотрудников, аренду офиса, взносы в нотариальную палату. У адвокатов — оплату обучения или оформление страхования профессиональной ответственности. Арбитражный управляющий вправе уменьшить сумму дохода, если ездил на личном автомобиле по рабочим вопросам или сам оплачивал госпошлины.
ВАЖНО:
Кроме уменьшения налогооблагаемой базы на величину понесенных расходов, есть еще один вариант получения льготы. Речь идет о вычете по нормативу, он доступен только авторам и ИП. В законе сказано: все ИП при составлении декларации могут уменьшить доход на 20%. Индивидуальный предприниматель сам выбирает, каким типом вычета ему выгоднее воспользоваться.
Авторам бывает трудно подтвердить расходы, связанные с созданием произведений. Поэтому для них установлен другой порядок предоставления профессионального налогового вычета. За написание литературного произведения доход разрешено уменьшить на 20%, за фотоработы — на 30%, за создание музыкальной композиции — на 40%. Все нормативы затрат перечислены в Налоговом кодексе РФ.
Как получить профессиональный налоговый вычет
Для получения вычета предусмотрено 2 способа:
- Через налогового агента – компанию или ИП, с которым у исполнителя заключен договор. Сотрудник пишет заявление в свободной форме на имя работодателя. С этого момента налоговый агент будет учитывать величину льготы при удержании НДФЛ.
- Через ФНС. Вариант подходит тем, чьи заказчики не имеют статуса налогового агента.
Авторы и исполнители, работающие с физлицами по договорам, платят НДФЛ по итогам года. Им необходимо до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год. К документу нужно приложить чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесенные расходы. Налог следует заплатить до 15 июля. Налоговая проверит бумаги и перечислит вычет на указанный в заявлении счет.
ИП, нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие платят НДФЛ каждый квартал. Значит, вычет им возвращают тоже 4 раза в год. После подачи 3-НДФЛ ФНС проверяет факт переплаты и перечисляет деньги на счет в течение 3 месяцев.
СПРАВКА: